Образец платежного поручения ндфл. Образец заполнения платежного поручения(ндфл за работников) Пример заполнения платежки по ндфл

В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.

Что нужно знать

В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.

Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.

Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение.
Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.

Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:

• применение за просрочку обязательств;
• ежедневное начисление;
• процентное соотношение.

Пеня начисляется следующим образом:

1. Определяется сумма задолженности.
2. Вычисляется период просрочки.
3. Устанавливается ставка неустойки.
4. Определяется сума пени за один день. В этом случае размер задолженности необходимо умножить на ставку.
5. Определяется общая сумма пени.

Имеет пеня и особенности:

Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд. Самостоятельно уплачивать не нужно, так как платеж может остаться невыясненным.

Принцип, по которому будет исчисляться пеня, зависит от вида задолженности. При налоговых недоимках он один, а для банка – другой. Размер пени может оговариваться в соглашении.

Если данного пункта нет, то расчет производится на основании Российской Федерации.

Определения

Платежное поручение	Одна из форм безналичного расчета, представляющая собой желание владельца счета перечислить сумму банку или прочему учреждению
Пеня	Тип неустойки, штраф за не осуществление платежа, который является обязательным к оплате
Пенсионный фонд	Организация внебюджетного типа, цель которого – управление финансами на пенсионное обеспечение граждан. Формируется за счет взносов плательщиков налогов
УСН	Один из налоговых режимов, облегчающий деятельность организаций. Заменяет большинство обязательных к выплате налогов одним
НДФЛ	Налог подоходного типа; исчисляется из доходов физических лиц
НДС	Косвенный тип налога, когда доля стоимости продукта изымается и уплачивается в бюджет

Классификация видов

Пеня бывает – законная и договорная. В зависимости от соотношения права на взыскание пени и правом возмещения убытков – зачетной, штрафной, альтернативной и исключительной.

Законная – неустойка, которая устанавливается законодательством для определенных типов обязательств. Размер и условия начисления пени предусматривается нормативным актом, а не сторонами обязательств.

Взыскание ее обязательно. Договорная неустойка предусмотрена в договоре сторон. Именно они договариваются о размерах пени, условиях и сроках ее выплаты.

Зачетная неустойка – тип пени, когда взыскаются убытки в той части, которая не покрывает неустойка. Штрафная пеня назначается сверху причиненных затрат.

При исключительной взыскается только неустойка, убытки не берутся в счет. При выплате альтернативной пени кредитор выбирает самостоятельно, что выплачивать – неустойку или убытки.

Нормативная база

Инструкция к заполнению

Правила заполнения:

Особое внимание необходимо уделить именно заполнению полей. При указании неверных реквизитов платеж не пройдет.

От обычной платежки поручение на уплату пени отличается следующим:

Возникающие нюансы

Если платежное поручение содержит ошибки – неверно указанный счет или КБК, неправильное название банка, то уплата будет считаться не произведенной. После начисления пени необходимо отобразить это проводками в отчетности бухгалтерии.

Выглядит она следующим образом – Д99 К68. перечисляется пеня с указанием тех же КБК, что и НДС (по которому образовалась недоимка).

Если в ПФР

Если нарушен срок уплаты взноса в Пенсионный фонд , назначается пеня. В платежном поручении необходимо указать код КБК – 2000.

По НДФЛ

Если работникам выплачивается доход, то организация считается налоговым агентом. Она должна правильно и вовремя исчислять и удерживать у физических лиц налог, чтобы уплатить его в бюджет.

Удерживать доход можно за счет любой суммы – которая выплачивается налогоплательщику или через третьих лиц. По месту регистрации выплачивается налог в бюджет. Бывает, что удержать невозможно.

Что делать в такой ситуации? Плательщик налогов обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию . Сделать это необходимо, пока не окончился налоговый период.

После оповещения обязанность по удержанию налогу приостанавливается. Если налогоплательщик уложится в сроки, то пеня не начислится. В случае окончания периода и не оповещения налоговой службы неустойка начисляется в обязательном порядке.

Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:

• код КБК;
• статус;
• очередность;
• ОТКМО;
• основание для осуществления операции;
• налоговый период;
• номер бланка;
• дату составления;
• тип платежа.

Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.

Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.

По УСН

Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2019 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по , поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.

Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.

В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:

Расчет пени по упрощенному режиму обладает особенностями. Если произошла задержка выплаты, штраф не начисляется, только пеня.

Порядок заполнения платежки зависит от типа основания, послужившего для начисления пени. При добровольном погашении следует указать — ЗД.

Прочие реквизиты:

Статус	09
Тип операции	01
Очередность	5
Код	0
Номер и дата документа	0

НДС

Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить .

Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.

На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:

• сумма налога, который не поступил в бюджет;
• период просрочки;
• рефинансированная ставка, которая действовала в этот период.

Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.

Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2019 году правила расчета пени те же. Изменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.

Алгоритм действий:

1. Определить размер НДС, который не был уплачен.
2. Выявить дату, когда возникла недоимка. Следующий день будет датой начала начисления пени.
3. Определиться с днем, когда долг будет погашен.
4. Установить действующие ставки на момент возникновения неустойки.
5. Рассчитать размер пени.

Пример документа

Платежное Поручение Заполнение и Образцы

Статусы в Платежном поручении на перечисление страховых взносов

При заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов в поле 101 организации, производящие выплаты физическим лицам, должны указывать значение статуса плательщика "01".

В отношении показателя «статус плательщика» (поле 101) предусмотрено следующее:

- «01» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо

- «09» - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;

- «10» - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;

- «11» - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- «12» - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

- «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо.

Письмо ФНС № ЗН-3-1/1817@

Образцы платежек по НДФЛ Скачать

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

410

06.09.2019

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Тридцать девять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7708123456

КПП 770801001

Сумма

39 000-00

ООО «Торговля»

Сч. №

40702810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

044525000

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7743777777

КПП 774301001

Сч. №

40101810045250010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

18210102010011000110

45338000

ТП

МС.08.2017

Налог на доходы физических лиц с зарплаты за август 2019 года

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПОЛЕ 107 ЗАПОЛНЕНИЕ

При уплате налогов в поле 107 указывается налоговый период.

Правила заполнения поля 13 в платежных поручениях

Банки не принимают платежки без адреса банка плательщика (поле 13 платежки).

По правилам ЦБ в поле 13 надо заполнить наименование банка и место его нахождения.

Если фирмы заполняют платежки в клиент-банке, то выбирают название банка и адрес из справочника.

Но если составляются платежки в бухгалтерской программе, то проверьте, какие реквизиты попали в поле 13. Например, в столичных банках в поле 13 требуют заполнить: ГУ Банка России по ЦФО г. Москва 35. Чтобы платеж прошел, надо в поле 13 указать еще и специальный код для адреса.

Когда печатать две платежки на уплату НДФЛ, если выплаты были в один день.

Два п/п на уплату НДФЛ печатаются, если в один день выдаются доходы, даты получения которых относятся к разным месяцам или годам и даты получения доходов приходятся на разные месяцы.

Например:

Организация платит 5 сентября зарплату за август и отпускные работникам, которые идут в отпуск в сентябре.

Перечислить НДФЛ нужно двумя платежами.

НДФЛ Даты перечисления налогов

НДФЛ перечисляется на дату получения доходов, которые выпали на разные месяцы.

При выплате зарплаты за август 5 сентября в поле 107 п/п на перечисление НДФЛ ставится МС.08.2019, то есть период, за который платится налог.

При выплате отпускных за сентябрь в поле 107 п/п на перечисление НДФЛ ставится МС.09.2019.

В этом случае оформляется два платежных поручения на перечисление НДФЛ.

Чтобы вовремя перечислить НДФЛ в бюджет, важно правильно определить дату дохода.

Она зависит от того, что вы выплатили сотруднику: зарплату, отпускные, премии и т. д.

Если организация выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные , то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Компании должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При выплате отпускных и пособий дата уплаты налога другая: организации в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.

Доплата до оклада по отпускам и больничным

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска - это отдельный вид дохода.

Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода.

Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов, ИП и граждан

Кто перечисляет НДФЛ	Варианты получения дохода	Срок уплаты	Место уплаты
Налоговый агент	При выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)	Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)	Уплата в ИФНС, где налоговый агент стоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ) ИП на ЕНВД (патенте) перечисляют налог в ИФНС по месту ведения деятельности (абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ)
	При выплате отпускных
	По доходам от реализации ценных бумаг	Не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: Дата окончания соответствующего налогового периода; - дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент выплатил доход; - дата выплаты денег (передачи ценных бумаг). (пункт 9 ст. 226.1 НК РФ
	В остальных случаях (независимо от способа выплаты дохода)	Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Физические лица	По доходам, заявленным в декларации по форме 3-НДФЛ	До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) (п. 4 ст. 228 НК РФ)	(п. 4 ст. 228 НК РФ)
	По доходам, налог с которых не был удержан налоговым агентом	До 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ)	Уплата в ИФНС, указанную в уведомлении
Предприниматели	По доходам, заявленным в декларации по форме 4-НДФЛ:		Уплата в ИФНС по местожительству (п. 6 ст. 227, п. 1 ст. 83 НК РФ)
	Первое полугодие текущего налогового периода (года);
	III квартал текущего года;
	IV квартал текущего года
	Уплата налога по сумме фактически полученных доходов в налоговом периоде за минусом уплаченных в текущем году авансовых платежей

Когда достаточно одной платежки на уплату НДФЛ?

В один день выданы сотрудникам доходы с разными крайними сроками уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ), а даты получения дохода приходятся на один месяц.

Чтобы уплатить НДФЛ, в банк подается:

Одну платежку не позднее самого раннего крайнего срока уплаты налога;

Несколько платежек по разным крайним срокам уплаты НДФЛ.

Даты получения доходов пришлись на один месяц

20 сентября сотрудники получили из кассы аванс, отпускные , материальную помощь, разовую премию.

Сколько п/п оформить для перечисления удержанного НДФЛ и что написать в поле 107? Сколько строк заполнить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев по выплате?

Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ

НДФЛ перечисляется отдельно за сотрудников головного офиса и каждого обособленного подразделения .

В поле 107 платежного поручения нужно указывать налоговый период, за который платится налог или взнос. Из содержания поля 107 должно быть ясно, за какой период уплачивается налог. Также в поле 107 может указываться и конкретная дата. Недавно ФНС выпустила письмо от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498, в котором сообщила, что на уплату НДФЛ налоговым агентам следует заполнять несколько платежек. Что по новым правилам заполнения платежек теперь указывать поле 107? Можно ли продолжить составлять одну платежку? Давайте разбираться.

Вводная информация

Заполнять поле 107 нужно для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, если такая дата установлена Налоговым кодексом РФ (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11. 2013 № 107н).

В поле 107 проставляется 10-значный код налогового периода. Первые два знака – это период уплаты налога. К примеру, для ежеквартальных – КВ, ежемесячных – МС, годовых – ГД.

Четвертый и пятый знак – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за август, указывается «08».

Знаки с седьмого по десятый обозначают год. В третьем и шестом знаке всегда ставятся точки. Для примера – КВ.03.2016.

Новое разъяснение ФНС о поле 107

В письме ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498 сообщается, что налоговому агенту следует составлять несколько платежных поручений, если перечисляется НДФЛ с разными сроками платежа.

Таким образом, ФНС, по сути, рекомендует новые правила заполнения платежных поручений уже с июля 2016 года. Ведь ранее подобных требований со стороны налоговиков не было. Однако после появления этих рекомендаций у бухгалтеров появились вопросы о том, что именно вписывать поле 107.

Что именно теперь указывать в поле 107

При уплате НДФЛ налоговое законодательство устанавливает несколько сроков платежа и по каждому этому сроку есть конкретная дата уплаты (См. « »).
Вот несколько примеров.

НДФЛ с зарплаты

НДФЛ по заработной плате, премиям и материальной выгоде нужно перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример.
Зарплату за июль работодатель выплатил сотрудникам 4 августа 2016 года. В этом случае датой получения дохода станет 31 июля, датой удержания налога – 4 августа. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 5 августа 2016 года. Значит ли это, что в платежке нужно поставить 05.08.2016?


Или же в поле 107 платежного поручения можно указать «МС.07.2016», чтобы было понятно, что это налог за июль?

НДФЛ с больничных и отпускных

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример.
Сотрудник уходит в отпуск с 25 августа по 15 сентября 2016 года. Отпускные ему были выплачены 15 августа. В этом случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является 15 августа, а последней датой, когда налог должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2016 года. Правильно ли будет, если в поле 107 платежки на уплату НДФЛ отметить 31.08.2016? Или же следует указать «МС.08.2016»?

В правилах заполнения платежных поручений нет однозначного ответа на этих вопросы. Поэтому выскажем свое мнение о том, как можно исполнить новые рекомендации, приведенные в письме ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498.

Наше мнение: опирайтесь на месяц возникновения дохода

Мы считаем, что указывать конкретную дату в платежных поручениях не нужно. Ведь, скорее всего, налоговым инспекциям главное не собрать массу информации о разных датах, а понять, за какой именно период был уплачен НДФЛ и сверить его с расчетом 6-НДФЛ. И если так, то бухгалтерам, на наш взгляд, нужно опираться именно на месяц, в котором у работников возник налогооблагаемый доход.

Чтобы определить, к какому месяцу относится НДФЛ, ориентируйтесь на дату признания дохода по статье 223 НК РФ. Например, для зарплаты это последний день месяца, за который выдают деньги. Для отпускных и больничных - день выплаты (ст. 223 НК РФ). Поясним с примерами и образцами платежек.

Заработная плата

Из пункта 2 статьи 223 НК РФ следует, что зарплата становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст. 223 НК РФ). Поэтому впишите в поле 107 номер месяца, за который начислена зарплату. Предположим, что бухгалтер составляет платежку по НДФЛ с зарплаты за август. Тогда в поле 107 он укажет «МС.08.2016». Даже несмотря на то, что платежка составляется в сентябре. И это, по нашему мнению, будет правильно.

Отпускные

Отпускные становятся доходом в последний день месяца, в котором их выплатили (п.6 ст. 223 НК РФ). Например, если отпускные работнику выплатите в сентябре, то в поле 107 платежки на уплату подоходного налога укажите «МС.09.2016». Даже если отпуск «перейдет» на октябрь.

Больничные

Отпускные становятся доходом в последний день месяца, в котором они выплачены (п.6 ст. 223 НК РФ). Например, если отпускные работнику выплатите в октябре 2016 года, то в поле 107 платежки нужно заполнить – «МС.10.2016». И тем самым показать, что отпускные выплачены в десятом месяце 2016 года.

Материальная выгода

Иногда у работников возникает доход в виде материальной выгоды, например, от полученного займа. Чтобы перечислить с него подоходный налог в поле 107 платежного поручения заполните месяц, в последний день которого, у человека возникла материальная выгода. К примеру, если материальная выгода от пользования займом возникла в ноябре 2016, то заполните поле 107 так:

Погашение долгов: поле 107

Заполнять поле 107 налоговым агентам требуется и в ситуации, когда погашаются долги по НДФЛ. Если организация погашает долг по своей инициативе (добровольно), то в поле 107 указывайте месяц, за который погашается задолженность. А в поле 106 поставьте код ЗД. Этот код будет означать, что это не текущий платеж, а именно погашение задолженности. Допустим, если погашаете долг по НДФЛ за апрель 2016 года, то платежку составьте так:

Как заполнять поле 107 в неоднозначных ситуациях

Теперь давайте рассмотрим несколько распространенных ситуаций по заполнению поля 107 при перечислении НДФЛ.

Ситуация 1. Зарплата и отпускные одновременно

В августе организация одновременно выдала зарплату за июль и в этот же день отпускные.

Решение. В отношении зарплаты дата дохода – это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных – это день выдачи денег. Поэтому нужно составить две платежки. В поле 107 по налогу с зарплаты укажите «МС.07.2016», а в поле 107 по налогу с отпускных – «МС.08.2016». Так будет однозначно ясно налог за какой месяц вы переводите. И такой подход будет отвечать новым рекомендациям налоговиков.

Ситуация 2. Зарплата и больничные одновременно

В сентябре организация одновременно выдала зарплату за август и в этот же день отпускные.

Решение. В отношении зарплаты дата дохода – это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных – это день выплаты денежных средств. Поэтому нужно составить две платежки. В поле 107 по налогу с зарплаты укажите «МС.08.2016», а в поле 107 по налогу с отпускных – «МС.09.2016».

Ситуация 3. Отпускные выданы в другом месяце

Решение. В отношении отпускных дата дохода – это день выдачи денег. В каком месяце сотрудник отдыхает, не имеет значения. Поэтому в поле 107 платежки на перечисление НДФЛ с отпускных укажите «МС.08.2016». То есть, покажите, что отпускные вы выдали именно в августе 2016 года.

Ситуация 4. Зарплата и премия одновременно

Ситуация 5: выплаты подрядчикам

Подрядчику в сентябре выдали вознаграждение за услуги, оказанные в августе.

Решение. Дата получения дохода по гражданско-правовому договору – это день выдачи денег. Это день пришелся на сентябрь. Поэтому в платежке на уплату НДФЛ в поле 107 впишите «МС.09.2016».

Ситуация 6: суточные

В августе работник получил сверхнормативные суточные, связанные с его командировкой. С них нужно удержать НДФЛ. Авансовый отчет по итогам командировке утвердили в сентябре 2016 года. Налог удержали из зарплаты за сентябрь.

Решение. Дата получения дохода по сверхнормативным суточным – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). По зарплате дата дохода – последний день месяца, за который выдали деньги (п.2 ст. 223 НК РФ). То есть, в обоих случаях – последний день месяца. Поэтому, по нашему мнению, можно составить одну платежку и в поле 107 отметить «МС. 09.2016». Ведь налоговики в своих разъяснениях не говорили о том, что на разные платежки нужно делить налог и одинаковыми сроками уплаты.

Выводы

Среди бухгалтеров также есть мнение, что после появления письма ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498 в платежках следует указывать конкретные даты, не позднее которых организация или ИП должны заплатить НДФЛ. Например, перечислить НДФЛ с отпускных, выданных в сентябре нужно до конца месяца. Поэтому в поле 107 при уплате НДФЛ с отпускных нужно поставить «30.09.2016». Перечислить НДФЛ с выплаченной зарплаты нужно на следующий день. Значит, если зарплату выдали, допустим, 5 сентября, то в поле 107 нужно указать следующий день, то есть «06.09.2016». Такой вариант тоже имеет право на существование. Более того, не исключаем, что он является верным и не вызовет претензий со стороны ИФНС. Но официальных разъяснений на этот счет пока, к сожалению, нет.

По нашему мнению, перед тем как принять окончательное решение о том, что именно писать в поле 107, все же, имеет смысл запросить разъяснения в своей ИФНС. Но в любом случае, имейте в виду: инспекторы не вправе штрафовать налогового агента или начислять пени, если налог уплачен в срок и платеж попал в бюджет.
Более того, если налоговый агент, допустим, выплатил зарплату и отпускные в один день и заполнил лишь одно платежное поручение, то это нельзя считать нарушением или ошибкой, если платеж поступит в бюджет на верный КБК. См. « ». При этом, повторимся, что налоговики, скорее всего, планируют соотносить данные из поля 107 с расчетами 6-НДФЛ. И если программа налоговиков не сможет состыковать начисленный и перечисленный налог, то инспекция может запросить пояснения, попросить уточнить расчет или реквизиты платежки.

Компания должна составить несколько платежных поручений по НДФЛ, если НК РФ устанавливает конкретную дату перечисления налога. Смотрите образцы платежных поручений по НДФЛ в 2016 году и пояснения к платежкам.

В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ ФНС отвечала на запрос о платежных поручениях по НДФЛ . Компания спрашивала, надо ли составлять несколько платежек, если в один день перечисляет налог с разными сроками платежа. Например, налог с отпускных и зарплаты перечисляла в день, следующий за выдачей доходов.

Налоговая служба сделала вывод, что надо составить несколько платежных поручений по НДФЛ в 2016 году , если компания одновременно перечисляет налог за один и тот же период - с зарплаты и отпускных в один день.

Заполнение платежных поручений по НДФЛ

В платежных поручениях по НДФЛ надо по-разному заполнить поле 107 "Налоговый период" . Если для годового платежа НК РФ предусматривает более одного срока уплаты и устанавливает конкретные даты для каждого срока, то в поле 107 заполняют эти даты. Так сказано в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Если компания платит налог в один день, но сроки платежа разные, то надо составить несколько платежек. А в поле 107 записать конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить НДФЛ.

Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления - следующий день после выдачи денег. А для - последний день месяца, в котором работник получил деньги. Несмотря на то что это лишь крайний срок, платежек все равно нужно две.

Пример

Компания выдает 4 августа зарплату и отпускные. НДФЛ удерживает в день выдачи и планирует перечислить 5 августа. Заполните две платежки. При оплате налога, удержанного с зарплаты, запишите в поле 107 - 05.08.2016. В платежке на налог с отпускных - 31.08.2016.

Платежное поручение по НДФЛ с зарплаты. Образец

Платежное поручение по НДФЛ с отпускных. Образец

Скачать образцы платежных поручений по НДФЛ можно по ссылке ниже.

Если компания заполнит одно поручение, инспекторы не считают это нарушением, хотя такой порядок из приказа № 107н не следует. Но безопаснее придерживаться новых разъяснений ФНС.

Пояснения о своевременной уплате НДФЛ

По расчету 6-НДФЛ инспекторы сразу вычисляют, что компания платила налог с опозданием. Для этого налоговики смотрят, какую сумму налога и срок уплаты НДФЛ компания записала в строках 070 и 120. Эти показатели сравнивают с суммами и датами платежей в карточке расчетов с бюджетом. Если удержанный налог больше, чем оплаченный, инспекторы требуют пояснения. Ответить нужно в свободной форме.

Есть две основные причины, почему сведения расходятся.

1. НДФЛ фактически запоздал. Даже если компания отправила платежное поручение вовремя, НДФЛ мог попасть в бюджет позже срока. Например, если банк задержал поручение. Вины компании здесь нет. Налоговый агент исполнил свою обязанность, когда предъявил платежку, а на счету было достаточно средств (подп. 1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ). Поясните, что платили налог вовремя.
2. Компания завысила удержанный НДФЛ в расчете. ФНС считает, что в строке 070 надо записать налог, который компания удержала на отчетную дату, например - 30.09.2016 (письмо от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Если компания отразила НДФЛ, который удержала в октябре, то программа выдает расхождение. В таком случае поясните, что недоимки у вас нет, а с пояснениями сдайте уточненку.

Образец пояснений об уплате НДФЛ смотрите ниже.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Отпускные и больничные можно объединить в одной платежке, если они выплачены в одном месяце. Тогда период указывать первым числом, например - 01.09.2018.

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2018 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В поле 107(период, ниже "код", слева) вписывают месяц в котором у работником(ками) был получен облагаемый доход.

Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж нужно уточнить написав письмо в ИФНС в произвольной форме.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Бизнес Пак.

КБК НДФЛ

Актуально на 2016-2017 года. Для 2017 года КБК не меняли.

Платеж	КБК для налога	КБК для пени	КБК для штрафа
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110